ЯК ОПОДАТКОВУЄТЬСЯ ПОДАРОВАНА КВАРТИРА?

Have a question? Ask in chat with AI!

Згідно з українським законодавством, оподаткування подарованих квартир залежить від декількох факторів, зокрема від статусу дарувальника та обдаровуваного. Розглянемо основні положення.

Подарунок від близьких родичів

Якщо подарунок робиться між близькими родичами, тобто батьками, дітьми, чоловіком та дружиною чи братами та сестрами, то обдаровуваний звільняється від сплати податків.

Подарунок від інших осіб

Якщо дарувальником є не близький родич, то оподаткування проводиться за ставкою 5% від вартості квартири. Обдаровуваний сплачує податок з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Оподаткування нерезидентів

Якщо дарувальником є нерезидент України, то ставка податку становить 15%. У цьому випадку обдаровуваний зобов'язаний сплатити не лише ПДФО, а й військовий збір у розмірі 1,5%.

База оподаткування

Базою оподаткування є звичайна вартість подарованої квартири. Вона визначається за оцінкою, проведеною незалежним оцінювачем.

Строк сплати податків

Обдаровуваний має сплатити податки протягом 90 днів з моменту отримання дарунка. Якщо податок не сплачено вчасно, нараховується пеня у розмірі 170% річних облікової ставки НБУ.

Документи для оформлення

Для оформлення договору дарування квартири та подання документів до податкової інспекції необхідні такі документи:

  • Договір дарування
  • Паспорти дарувальника та обдаровуваного
  • Ідентифікаційні коди дарувальника та обдаровуваного
  • Документ, що підтверджує право власності на квартиру
  • Оцінка квартири (у разі дарування від не близьких родичів)

Оформлення договору дарування може бути проведено нотаріально або в письмовій формі без завірення у нотаріуса. У деяких випадках необхідне нотаріальне посвідчення договору, наприклад, якщо дарувальником є малолітня чи неповнолітня особа.

Поширені запитання

  • Чи оподатковується дарування частини квартири? Так, оподатковується повна вартість подарованої частини.
  • Чи можна отримати податковий вирахування при подаруванні квартири? Ні, податкове вирахування в цьому випадку не передбачено.
  • Чи можна подарувати квартиру в іпотеці? Так, можна, але договір дарування повинен бути оформлений з урахуванням умов іпотечного кредитування.

Оподаткування подарованих квартир є важливим аспектом цивільного та податкового законодавства. Дотримання встановлених правил дозволить уникнути проблем з податковими органами та забезпечить законність передачі нерухомості у власність.

Оподаткування подарованих квартир

Оподаткування подарованих квартир в Україні здійснюється з урахуванням джерела походження подарунка та ступеня споріднення дарувальника і одержувача. Відповідно до положень Податкового кодексу України (далі – ПКУ) доходи, одержані платником податку як дарунок, включаються до загального оподатковуваного доходу. Однак існують певні винятки, передбачені законодавством, які звільняють від оподаткування дарунки, отримані від певних осіб.

Дарунки від членів сім’ї першого ступеня споріднення

Згідно зі статтею 174 ПКУ доходи, отримані платником податку як дарунок від членів сім'ї першого ступеня споріднення (батьки, чоловік/дружина, діти), не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб. Однак якщо вартість такого подарунка перевищує 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (у 2023 році – 1040150 гривень), то сума такого перевищення підлягає оподаткуванню.

Дарунки від інших осіб

Дарунки, отримані від інших осіб, які не є членами сім'ї першого ступеня споріднення, оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%. При цьому, згідно зі статтею 165 ПКУ, з податкової бази (вартості отриманого дарунка) дозволяється зменшити суму неоподатковуваних виплат (1040150 гривень у 2023 році). Також, відповідно до статті 174 ПКУ, не оподатковується дохід, отриманий у вигляді дарунка на суму, що не перевищує 75 % розміру мінімальної заробітної плати (у 2023 році – 4500,75 гривень).

Порядок оподаткування подарованих квартир

Порядок оподаткування подарованих квартир залежить від того, чи є дарувальник резидентом України.

Якщо дарувальник є резидентом України, то він не сплачує податків з дарунка, оскільки податок на доходи фізичних осіб сплачується одержувачем. Однак одержувач квартири має подати до податкового органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію (форма №3-ПДФО) та сплатити податок у розмірі 18% від вартості подарунка за вирахуванням суми неоподатковуваної виплати.

Якщо дарувальник є нерезидентом України, то він, згідно зі статтею 170 ПКУ, повинен сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% від вартості подарованої квартири. Одержувач квартири в такому випадку не сплачує податки з дарунка.

Варто зазначити, що у випадку отримання квартири в подарунок від нерезидента України, одержувач має право на податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб. Розмір податкового кредиту дорівнює 18% від суми подарунка, сплаченої нерезидентом.

Звітність та податкові декларації

Фізичні особи, які отримали в подарунок квартиру, повинні подати до податкового органу за місцем своєї податкової адреси податкову декларацію (форма №3-ПДФО) за той звітний податковий рік, в якому отримано дарунок. Остаточний термін подання декларації – 30 квітня наступного за звітним податкового року.

У податковій декларації необхідно зазначити дохід, отриманий у вигляді дарунка, а також, за наявності, суму неоподатковуваних виплат та суму податкової знижки з податку на доходи фізичних осіб (у разі отримання квартири в подарунок від нерезидента України).

Відповідальність за несплату податків

За несплату або несвоєчасну сплату податку на доходи фізичних осіб, отриманого у вигляді дарунка, передбачена адміністративна відповідальність, а саме накладення штрафу в розмірі 50% суми несплаченого податку (стаття 126 ПКУ). Крім того, на суму недоплаченого податку нараховується пеня за кожний календарний день прострочення.

Думки експертів

Оподаткування подарованих квартир

Марина Олексіївна Попова, податковий консультант

Отримання квартири в подарунок є приємним событием, але важливо розуміти фінансові наслідки такої угоди, зокрема, податкові зобов’язання.

Об'єкти оподаткування

Договір дарування квартири є об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО):

  • Для дарувальника (того, хто дарує квартиру) ПДФО не виникає.
  • Для обдаровуваного (того, хто отримує квартиру) ПДФО виникає у разі, якщо дарувальником є не близький родич.

Близькі родичі

Відповідно до Податкового кодексу України, близькими родичами є:

  • Батьки, діти
  • Брати/сестри
  • Дід/баба, онуки
  • Чоловік/дружина

Розмір податку

Розмір податку на доходи фізичних осіб для обдаровуваного становить:

  • 5% від вартості квартири, якщо дарує близький родич
  • 18% від вартості квартири, якщо дарує неблизький родич

Вартість квартири

Вартість подарованої квартири визначається за договором дарування або за оцінкою незалежного оцінювача.

Випадки звільнення від оподаткування

Існують випадки, коли оподаткування податком на доходи фізичних осіб не здійснюється:

  • Якщо дарувальником є близький родич — у будь-яких випадках.
  • Якщо сума подарунку не перевищує 50 прожиткових мінімумів, встановлених на 1 січня того року, в якому отримано подарунок (для 2023 року — 138 600 грн).

Декларування

Обдаровуваний зобов'язаний подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за роком отримання подарунку. Податок слід сплатити протягом 60 днів з дня подання декларації.

Поради

  • Для зменшення податкового навантаження оформлюйте договір дарування з близькими родичами.
  • Якщо дарувальник не є близьким родичем, розгляньте можливість альтернативних варіантів передачі квартири, наприклад, купівлю-продаж за символічну суму.
  • Тепер, знаючи про податкові наслідки отримання квартири в подарунок, ви можете прийняти обдумане рішення.

Відповіді на питання

Запитання 1: Хто зобов'язаний сплачувати податки при даруванні квартири?

Відповідь: Податок сплачується особою, яка отримує подарунок, тобто обдарованим.

Запитання 2: Який розмір податку при даруванні квартири?

Відповідь: Розмір податку залежить від спорідненості між дарувальником і обдарованим. Для осіб першого ступеня спорідненості (батьки, діти, подружжя) податок становить 5%, для осіб другого ступеня (брати, сестри, бабусі, дідусі, внуки) — 10%, для інших осіб — 15%.

Запитання 3: Чи оподатковується подарункова квартира, отримана від особи, яка не є резидентом України?

Відповідь: Так, оподатковується. При даруванні квартири нерезидентом України обдарований сплачує податок у розмірі 18% від вартості квартири.

Запитання 4: Які документи потрібні для податкової декларації при даруванні квартири?

Відповідь: Для податкової декларації потрібні:

  • Копія договору дарування
  • Акт оцінки вартості квартири
  • Копія паспорта та ІПН обдарованого
  • Копія паспорта дарувальника (якщо він є резидентом України)

Запитання 5: У який термін потрібно сплатити податок за подаровану квартиру?

Відповідь: Податок потрібно сплатити протягом 30 календарних днів з моменту отримання подарочної квартири.


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Предыдущая запись ЯК ПРАВИЛЬНО РОЗМІСТИТИ ЛІЖКО В СПАЛЬНІ?
Следующая запись ЩО ПОВИНЕН ПОВІДОМИТИ ЕКСПЕРТ СУДУ НЕВІДКЛАДНО?